税法 原创模拟题
增值税混合销售销项税额怎么算
增值税题先判断销售行为和价格是否含税，再做价税分离和销项税额计算。
题干
某一般纳税人销售设备并负责安装，合同总价 226000 元，合同未分别列明设备价款和安装服务价款。该业务按销售货物适用 13% 税率处理，合同价为含税价。要求计算该业务不含税销售额和销项税额。
参考答案
不含税销售额为 200000 元，销项税额为 26000 元。
解析步骤
- 题目说明按销售货物适用 13% 税率处理，且合同总价 226000 元为含税价。
- 不含税销售额 = 226000 / (1 + 13%) = 200000 元。
- 销项税额 = 200000 × 13% = 26000 元。
- 也可直接用含税价差额验证：226000 - 200000 = 26000 元。
考点
增值税混合销售含税销售额销项税额
考试得分点
- 识别合同价为含税价，需要价税分离。
- 按题目给定 13% 税率处理。
- 分别列出不含税销售额和销项税额。
易错点
- 直接用 226000×13% 计算销项税额。
- 没有根据题目说明判断适用税率。
- 把混合销售拆成多个税率但题目已明确按销售货物处理。
相关考点
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